Wolfgang Nolz , Daniela Baumgartner Handbuch für Lohnsteuer und Sozialversicherung 2017

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Inhaltsangabe zu „Handbuch für Lohnsteuer und Sozialversicherung 2017“ von Wolfgang Nolz

Inhalt LOHNSTEUER
Abkürzungsverzeichnis 9
Gemeinsame Einführung Lohnsteuer und Sozialversicherung 11
Wichtige Änderungen für 2017 in der Lohnsteuer und Lohnverrechnung
A. Vom Nationalrat beschlossene Maßnahmen 21
B. Neuerungen durch den LStR-Wartungserlass 2016 23
Das Lohnsteuerverfahren 24
Was müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils tun? 24
Unter welchen Voraussetzungen ist Lohnsteuer einzubehalten? 35
Wann liegt ein Dienstverhältnis vor? 36
Was ist ein freier Dienstvertrag? 39
Was gehört alles zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit? 45
Bezüge und Vorteile aus einer Pensionskasse und aus einer
betrieb­lichen Vorsorgekasse 48
Arbeitgeber bezahlt seinem ehemaligen Arbeitnehmer eine Firmenpension 50
Zahlungen Dritter oder Zahlungen an Dritte als Arbeitslohn 51
Was müssen Arbeitnehmer und Arbeitgeber zu Beginn eines
Dienstverhältnisses tun? 52
Inhalt des Lohnzettels 53
Was ist das Lohnkonto? 58
Was ist der Lohnzahlungszeitraum? 62
Was ist die „Aufrollung der laufenden Bezüge“ während des Jahres? 62
Was ist die Lohnsteuerbemessungsgrundlage? 64
Werbungskosten und sonstigen Beträge zur Ermittlung der Lohnsteuerbemessungsgrundlage 65
Nettolohnvereinbarung 66
Wann ist die Lohnsteuer einzubehalten? 66
Wann ist der Zufluss von Arbeitslohn gegeben? 67
Welches Finanzamt ist für die Durchführung der Lohnbesteuerung
zuständig („Betriebsstättenfinanzamt“)? 69
Was ist die Lohnsteuerprüfung? 70
Haftungsbestimmungen im Fall einer Betriebsübernahme 73
Was kann der Arbeitgeber bei Unklarheiten über die Lohnverrechnung tun? 73
Berechnung der Lohnsteuer 74
Was gehört zum Arbeitslohn? 79
Wie sind Sachbezüge steuerlich zu behandeln? 82
Welche Bezüge oder Bezugsteile sind lohn- und ­ein­kommen­­­steuerfrei? 87
Was ist die Hochrechnung des Arbeitslosengeldes? 97
Was gehört nicht zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit? 98
Dienstreise und ihre steuerliche Behandlung 101
Amtliches Kilometergeld 110
Tages- und Nächtigungsgelder für Auslandsdienstreisen 111
Beiträge an eine inländische oder ausländische Pensionskasse,
betriebliche Vorsorgekasse etc. an Arbeitnehmer 117
Begünstigungen für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit ,
Überstunden, Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen 119
Was kommt als sonstiger Bezug in Betracht? 129
Was versteht man unter einer gesetzlichen Abfertigung? 136
Abfertigung Neu 138
Freiwillige Abfertigung (altes System der Abfertigungen) 141
Besteuerung von Leistungen im Insolvenz(Ausgleichs)verfahren 145
Wie werden Pensionsabfindungen besteuert? 146
Wie werden Vergleichssummen, Kündigungsentschädigungen und
Nach­zahlungen versteuert? 147
Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer 152
Der Arbeitnehmer 154
Was muss der unbeschränkt oder beschränkt steuerpflichtige
Arbeitnehmer zu Beginn eines Dienstverhältnisses tun? 154
Was sind Werbungskosten? 156
Werbungskostenpauschale 158
Auf das Werbungskostenpauschale anzurechnende
allgemeine Werbungskosten 16
Pendlerpauschale 169
Reisekosten 173
Rückzahlungen von Einnahmen 175
Sonderausgaben 176
Renten und dauernde Lasten 180
Versicherungsprämien 181
Einmalprämien 183
Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge 187
Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung 189
Begünstigtes Eigenheim bzw begünstigte Eigentumswohnung 192
Aufwendungen zur Wohnraumsanierung 195
Kirchenbeiträge 200
Steuerberatungskosten 201
Spenden 201
Nachversteuerung von Sonderausgaben 203
Außergewöhnliche Belastungen 204
Das ABC der außergewöhnlichen Belastungen 208
Kinderbetreuungskosten 213
Freibetragsbescheid 217
Kinderfreibetrag 219
In welchen Fällen ist eine Sozialversicherungs-Rückerstattung möglich? 220
Wann ist jemand Alleinverdiener? 223
Wer ist Alleinerzieher? 225
Kinderabsetzbetrag 228
Unterhaltsabsetzbetrag 229
Kann ein zu hoher Lohnsteuerabzug korrigiert werden? 230
ArbeitnehmerInnenveranlagung 231
Was ist die antragslose ArbeitnehmerInnenveranlagung und
unter welchen Voraussetzungen kommt es dazu? 235
Fristen zur Durchführung einer Veranlagung 240
Rechtsmittel des Arbeitgebers bei der Lohnsteuer 240
Rechtsmittel des Arbeitnehmers bei der Lohnsteuer 240
Dienstgeberbeitrag 244
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (Kammerumlage II) 248
Kammerumlage I 249
Kommunalsteuer 250
Stichwortverzeichnis Abschnitt Lohnsteuer 459

Inhalt SOZIALVERSICHERUNG
Abkürzungsverzeichnis 9
Gemeinsame Einführung Lohnsteuer und Sozialversicherung 11
I. Versicherungspflicht und Beitragsrecht
1. Der versicherungspflichtige Personenkreis 257
a) Allgemeines 257
b) Geringfügig Beschäftigte 263
c) Gemäß § 4 Abs 4 ASVG Versicherte 266
d) Gemäß § 2 Abs 1 Z 4 GSVG Versicherte 268
e) Abgrenzung der Versicherungspflicht gem § 4 Abs 2 ASVG,
§ 4 Abs 4 ASVG, § 2 Abs 1 Z 4 GSVG 269
f) Versicherungsgruppen-ABC 275
g) Auslandsberührung 296
h) Mehrfache Erwerbstätigkeit 300
i) Beiträge und Umlagen außerhalb des ASVG 302
2. Beginn und Ende der Pflichtversicherung 306
a) Beginn 306
b) Ende 307
c) Dauer 313
3. Meldungen 314
a) Anmeldung, Abmeldung, Änderungsmeldung 314
b) Dienstgebereigenschaft 320
c) Lohnzettel 321
d) Rechtsfolgen bei Meldepflichtverletzungen 322
4. Beitragspflichtiges Entgelt 325
a) Beitragspflichtige laufende Bezüge 325
b) Sonderzahlungen 337
c) Beitragsfreie Bezüge 341
d) Sonstiges 355
5. Sozialversicherungsbeiträge 357
6. Haftung für Beitragsschulden 364
a) Generell 364
b) Auftraggeberhaftung für Bauunternehmen 366
7. Eintreibung und Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen 368
II. Leistungsrecht
A. Krankenversicherung 371
1. Der anspruchsberechtigte Personenkreis 371
a) Anspruchsberechtigte Angehörige 371
b) Selbstversicherung in der Krankenversicherung 374
2. Leistungen der Krankenversicherung 377
a) Allgemeines 377
b) Krankheit 381
c) Krankengeld 383
d) Wiedereingliederungsgeld 392
e) Rehabilitationsgeld 393
f) Mutterschaftsleistungen 396
B. Unfallversicherung 400
1. Umfang des Versicherungsschutzes 400
a) Allgemeines 400
b) Unfälle bei betrieblicher Tätigkeit 401
c) Unfälle bei betrieblichen Gemeinschaftsveranstaltungen 403
d) Wegunfälle 406
d) Sonstiges 410
2. Leistungen bei Arbeitsunfällen (Berufskrankheiten)
an den Verletzten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 411
3. Leistungen bei tödlichen Arbeitsunfällen (Berufskrankheiten) . . . . . . . . 415
4. Zuschüsse an den Dienstgeber bei Entgeltfortzahlung bzw
voller Ersatz der Entgeltfortzahlung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 417
C. Pensionsversicherung 418
1. Versicherungszeiten 418
a) Überblick 418
b) Nachentrichtung verjährter Pensionsversicherungsbeiträge 419
c) Überweisungsbeträge 419
d) Schul- und Studienzeiten 421
e) Zeiten der Kindererziehung 422
f) Selbstversicherung und Weiterversicherung
in der Pensionsversicherung 423
aa) Selbstversicherung bei geringfügiger Beschäftigung 423
bb) Weiterversicherung in der Pensionsversicherung 424
cc) Allgemeine Selbstversicherung in der Pensionsversicherung 428
dd) Selbstversicherung in der Pensionsversicherung
wegen Pflege eines nahen Angehörigen 429
ee) Selbstversicherung in der Pensionsversicherung
wegen Pflege eines behinderten Kindes 429
2. Leistungen der Pensionsversicherung 430
a) Allgemeines 430
b) Alterspensionen 431
aa) normale Alterspension 431
bb) vorzeitige Alterspension für Langzeitversicherte (Hackler) 433
cc) Korridorpension 436
dd) vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer 436
ee) Schwerarbeitspension 437
c) Sonderruhegeld 438
d) Invaliditätspension (Berufsunfähigkeitspension) 439
e) Leistungen bei Tod des Versicherten 443
f) Besonderheiten der knappschaftlichen Pensionsversicherung 446
3. Pensionshöhe 447
4. Höhe der Hinterbliebenenpensionen 448
a) Witwen- und Witwerpension 448
b) Waisenpension 449
5. Versicherungszeiten im Ausland 449
6. Abzüge von der Pension 450
7. Zuschläge zur Pension 450
8. Pensionsdynamik und Einmalzahlung 453
III. Verfahren
1. Verfahren in Leistungssachen 454
2. Verfahren in Verwaltungssachen 456
Anhang
Sozialversicherungsbeiträge 457
Stichwortverzeichnis Sozialversicherung 468

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